עוסק מורשה מוגדר בחוק כמי שפתח עסק בישראל ויכול להיות מאוגד כעוסק.

 סכום ההכנסות או בשמו השני מחזור עסקאותיו של אדם החייב להיות עוסק מורשה לשנת 2023 הוא 107,692 ש"ח. ישנם מקצועות חופשיים שהוגדרו שבהם גם אם ההכנסות הן נמוכות צריך להיות מורשה מהשקל הראשון.

לדוגמא : אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים, רואה חשבון.

ראו מאמר באתר "על מי החוק אוסר לשמש כעוסק פטור" עוסק מורשה מחויב להוציא חשבוניות מס על ההכנסות שלו ולשלם בגינם את המע"מ ששמו הרשמי הוא מע"מ עסקאות.

העוסק חייב לדווח את דיווחי המע"מ על עסקאותיו וכן הוא מחייב גם את לקוחותיו בסכום המע"מ, מצד שני הוא מקזז בעצם מקבל חזרה את המעמ על ההוצאות שלו - השם הרשמי - מע"מ תשומות. 

דיווח עוסק מורשה לרשויות עוסק המורשה מדווח למע"מ פעם בחודש או חודשיים בהתאם לסיווג שנקבע ע"י מע"מ תשלום חד חודשי או תשלום דו חודשי על מחזור עסקאותיו. עד מחזור של כ 1,500,000 דיווח אחת לחודשיים. מעל מחזור של 1,500,000 דיווח אחת לחודש. מקצועות שבהם חייבים להיות מורשה ללא קשר למחזור העסקאות (נדרש לעוסקים מסוימים). 

כמו כן ישנם מקצועות מסוימים ובעלי עסקים אשר מחויבים להירשם כעוסק מורשה כבר מיום פתיחת העסק, כלומר מהשקל הראשון של הכנסה הם נדרשים להפיק חשבונית מס. ההבדל בין שני עוסק פטור לעוסק מורשה טמון בכך שעוסק מורשה נדרש להפיק חשבונית מס בגין ההכנסות שלו. כאמור, בעלי מקצועות חופשיים כמו רופאים עורכי דין ורואי חשבון מנהלי חשבונות, ועוד מחוייבים בעת פתיחת עסק להתאגד בתור עוסק מורשה ואינם יכולים לפעול במסגרת של עוסק פטור. 

המשמעות של חשבונית מס הנה תשלום של 17% מס ערך מוסף ( מע"מ) בגין ההכנסה של העוסק המורשה, כלומר כאשר אתם מוציאים ללקוח שלכם חשבונית מס, חלק מהכסף שאתם גובים לא שייך לכם אלא שייך למדינה, זהו מס הערך המוסף ( מע"מ), מדובר במס עקיף אשר המדינה גובה מכל עסקה אשר מתבצעת במשק וכל עוד מדובר בעוסק מורשה ולא עוסק פטור, בנוסף, ישנן עסקאות אשר לא נדרשים בתשלום מע"מ בגינן לדוגמה בגין עוסקים אשר פועלים באילת, מוצרים מסוימים או עסקאות רכישה בחו"ל.

לצורך פתיחת עוסק מורשה נדרש לפתוח תיקים אצל שלושת רשויות המס בישראל - מעמ, מס הכנסה וביטוח לאומי, פתיחת התיקים אורכת מספר ימים, ובדרך כלל מבוצעת על ידי רואה חשבון אשר פותח את התיקים למענכם או באמצעות שירות אונליין, ללא הצורך לצאת מהבית ולגשת למשרד פיזי הכולל חניה, טרטונים, פקידות והמתנה, הכל מולנו אונליין, "חברה בקליק".

מה זה אומר ניהול ספרים ? 

כל עוסק פטור ומורשה נדרש בניהול ספרים, עליו לדאוג לרישום הכנסות והוצאות על פי הכללים, בהתאם לגודל פעילות העוסק נקבע אם יש צורך להסתייע בשירות של משרד רואי חשבון אשר עורך את החשבונות עבורו ומבצע את הדיווחים עבור העוסק עצמו כך שמתייתר הצורך שלו להתנהל באופן ישיר מול רשויות המס.

עוסק מורשה הינו מונח לעניין מע"מ, למעשה גם חברה הנה עוסק מורשה ויש לה מספר עוסק מורשה במע"מ, לעומת זאת חברה לא יכולה להיות עוסק פטור אלא רק יחיד בלבד. אמנם לרוב כאשר מדברים על עוסק מורשה מדובר בעצמאי אשר מאוגד כעוסק מורשה. 

הדיווחים החלים על עוסק מורשה הנם להלן:

דיווח חודשי או דו חודשי למע"מ - העוסק נדרש לדווח על מחזור ההכנסות שלו ו והוצאותיו למע"מ וכן לשלם מע"מ בגין הכנסותיו אמנם הוא מזדכה על המע"מ בגין ההוצאות שהיו לו, כלומר יתכן כי במידה ובחודש מסוים ההוצאות עלו על ההכנסות יתקבל החזר מע"מ. 

דיווח לביטוח לאומי - כל עוסק מורשה הוא פטור עלול לשלם מקדמות לביטוח לאומי אשר נגזרות בהתאם להיקף פעילותו.

כמו כן במידה והוא מעסיק עובדים עליו לשלם גם על עובדיו ביטוח לאומי.

דיווח למס הכנסה מקדמות - על ההכנסות של העוסק עליו לשלם מקדמות למס הכנסה מדי חודש או חודשיים בהתאם לקביעה של מס הכנסה אשר ישלחו מכתב לאחר פתיחת התיק ויפרטו את קביעתם. 

מלבד אלו על עוסק מורשה חלות חובות דיווח שוטפות נוספות לרשויות המס בהתאם לעסק שלו.