מהי תקרת עוסק פטור לשנת 2023?

תקרת הפטור לעוסק פטור לשנת 2023 - הינה בסך 107,692 ש"ח חשוב לדעת, ישנם בעלי מקצוע שלא יכולים כלל להירשם כעוסק פטור, כגון: רואה חשבון, עורך דין, רופא, יועץ מס, מנהלת חשבונות, אדריכל, ארכיטקט אגרונום וכו'. (ראה במאמר נפרד)

האם עוסק פטור מחוייב בייצוג ברשויות המס בישראל?

התשובה היא לא, אינכם חייבים בייצוג של רואה חשבון או יועץ מס. אתם יכולים ורשאים להתנהל מול רשויות המס לבדכם. ההמלצה היא שבעל מקצוע יבצע השירות עבורך יכול לחסוך תשלומים רבים.

האם אני חייב לפתוח חשבון בנק חדש?

לא. אתם יכולים להשתמש בחשבון בנק שלכם אם אתם עוסקים פטורים. כאשר תגדלו ותשנו סיווג, תוכלו לפתוח חשבון חדש ולהפריד בין החשבון הפרטי לעסקי. המלצתנו היא ככל שהעסק קטן ואינו כולל ספקים רבים ותנועות רבות אין צורך לפתוח חשבון נפרד שיגרום לעמלות משמעותיות מצד הבנקים , חשבון עסקי נחשב בסיכון גבוה יותר. 

האם אני חייב להגיש דוחות?

כן, הנכם נדרשים להגיש דוחות תאום מס מצטבר של כל סוגי ההכנסות שהיו לשני בני הזוג של בעל העסק כשכירים , עסק והכנסות נוספות. בכל פעם שעברו ה-31.12 לאותה שנה יש להגישם למשרדי מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.

אילו הוצאות ניתן להכניס לעסק?

במידה והנכם עובדים בבית, ניתן לקבל החזרי הוצאות שונות מהבית - חשמל, ארנונה, מים, באופן יחסי לשימוש העסק, הוצאות בייצור ההכנסה עבור קניות סחורה , תקשורת , פרסום , אחזקת עסק, אחזקת משרד, מחשוב ועוד, פנו אלינו בווצאפ ונשלח לכם רשימת הוצאות מפורטת בחינם. 

האם כעוסק פטור אני פטור ממס הכנסה?

עוסק פטור לא משלם מע"מ, זה היתרון שלו, עוסק פטור ממע"מ. עוסק מורשה חייב בדיווחים למע"מ מדי חודש או חודשיים, בהתאם לגודל הפעילות של העסק שלו. עוסק פטור, פטור מדיווחים אלו, אך חייב בדיווח שנתי למע"מ על גובה הכנסותיו מהעסק ( הצהרת עוסק פטור). מס הכנסה וביטוח לאומי הוא כן משלם על פי רווחיו.

יתרונות וחסרונות עוסק פטור VS עוסק מורשה?

יתרונותיו של העוסק פטור: הוא אינו מחוייב בהוצאת חשבוניות מס ותשלום מע"מ. עוסק פטור לא חייב בהנהלת חשבונות חד צידית שוטפת, יותר קל ויותר זול לנהל את זה לעומת עוסק מורשה שחייב בניהול ספרים ורישום הנהלת חשבונות שוטפת. מכיוון שעוסק פטור בעל פטור ממע"מ, הוא יכול להציע מחירים יותר אטרקטיבים מאשר המתחרה שלו שמסווג כעוסק מורשה ומחוייב בגביית מע"מ עבור שירותיו/מוצריו. 

חסרונותיו של עוסק פטור: הלקוחות שלך ידעו שאתה עסק קטן שכן אתה מנפיק קבלה ולא חשבות מס וגם מחזורך השנתי אינו עולה על 107,692 ₪. - כעוסק פטור אתה לא משלם למע"מ את המע"מ על העסקאות שלך, מאידך, אתה אינך רשאי לקזז מע"מ תשומות, כך יוצא שאם אתה לפני פתיחת עסק, ועליך להשקיע השקעה ראשונית ניכרת בציוד ובהקמת העסק, יתכן ועדיף יהי לך להירשם כעוסק מורשה וזאת על מנת לא לאבד את החזר המע"מ על הציוד וההשקעה.

אם אני כעוסק פטור לא יכול לקזז מע"מ תשומות, לשם מה לי לשמור את החשבוניות והקבלות של ההוצאות שלי? 

אתה אמנם לא יכול לקזז את המע"מ בגין התשומות, אבל הוצאות מקטינות את הרווח, וככל שהרווח השנתי נמוך יותר, תשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי בגין העצמאי נמוכים יותר.

חשוב לזכור: כעוסק פטור אתה פטור ממע"מ, אבל אינך פטור מתשלומים למס הכנסה וביטוח לאומי. כאשר אני פותח תיק עוסק פטור ברשויות המס,איך הם יודעים לסווג אותי כעוסק פטור או כעוסק מורשה? בעת מילוי טופס 821 במע"מ, אתה נשאל מהה המחזור השנתי המשוער שלך, הכול תלוי בך ובמה שתצהיר. אם תצהיר על מחזור משוער של 150,000 ₪, ירשמו אותך כעוסק מורשה, אם תצהיר על מחזור משוער של 30,000 ₪, ירשמו אותך כעוסק פטור (בתנאי שאתה לא שייך לרשימת בעלי המקצועות אשר מוגדרים כחריגים ואינם יכולים להירשם כעוסק פטור עקב האחריות הנדרשת מעיסוקם).

האם עוסק פטור יכול להפוך לעוסק מורשה ולהיפך? 

אכן כן. במידה ואתה עוסק פטור ועברת את תקרת הפטור אשר מותרת, יש לבצע מעבר למורשה בחשבוניות שלך וגם מור רשות מע"מ, ישונה הסיווג שלך ותהפוך לעוסק מורשה. לחילופין, במידה ואתה מסווג כעוסק מורשה ואתה מעוניין לחזור להיות מסווג כעוסק פטור, עליך להראות לרשויות המס כי במשך שנתיים לא עברת את תקרת העוסק פטור, אם כן, תוכל להגיש בקשה במשרדי מע"מ או דרך רואה חשבון.

מהי חובות הדיווח שיש לעוסק פטור מול רשויות המס ( מעמ / מס הכנסה / ביטוח לאומי)? 

הגשת דוח שנתי למע"מ - הכנסות בלבד , למס הכנסה ולביטוח לאומי - תאום מס מלא של כל רכיבי ההכנסה בסוף כל שנת מס קלנדרית. הגשת דיווח שנתי למע"מ (עד ה31.1 לשנה העוקבת של שנת המס) כדי לוודא שלא עברת את תקרת הפטור. במידה ונקבעו לך מקדמות מס על בסיס דו חודשי, אתה תדווח באופן שוטף למס הכנסה. תשלום קבוע על בסיס חודשי בהתאם להצהרתך לביטוח לאומי. בסוף השנה לאחר הגשת הדוח יתבצע קיזוז והתחשבנות מול מס הכנסה וביטוח הלאומי מול הרווח בפועל. 

האם אני חייב להוציא חותמת לעוסק פטור? התשובה שלילית, חותמת אינה רשומה ונדרשת מבחינת החוק.