כל מה שרצית לדעת – בלי טפסים מסובכים ובלי מילים גבוהות.
כאן תמצא תשובות ברורות לשאלות שחוזרות שוב ושוב – על פתיחת תיק, דוחות, החזרי מס, ניהול שוטף וכל מה שקשור לרשויות. לא בטוח מה מתאים לך? תתחיל כאן, ובכל שאלה נוספת – אני זמין תמיד בוואטסאפ.
איזה הוצאות מוכרות למס הכנסה ונוכל לקזז אותם למס?
אילו הוצאות ניתן להכניס לעסק?
את המס משלמים על הרווח בלבד. לכן ניתן לקזז הוצאות ובכך להקטין את הרווח ואת המס. *בכדי שתוכל לרשום הוצאה כהוצאה עסקית עליך להוכיח כי שהוצאה בוצעה לצורך ייצור ההכנסה. מצורפת רשימת ההוצאות העיקריות בהן ניתן להכיר.
הוצאות המוכרות במלואן: אחזקת משרד, ציוד משרדי, אינטרנט, אחזקת מחשב, ייעוץ מקצועי, בניית ותחזוקת אתר אינטרנט, הנהלת חשבונות, השתלמות מקצועית, נסיעות וחניה, משרדיות, פרסום, קניית סחורה, שכירות משרד המיועד למסחר (לא מגורים), תחזוקת משרד שהושכר. הוצאות מוכרות חלקי: חשמל מים, ארנונה והוצאות בית (אם אין משרד ולכן חלק מהבית משמש למשרד), דלק, הוצאות רכב, הוצאות טלפון נייד,
חשוב לזכור: שכירות דירת מגורים אינה מוכרת לצערנו.
תפנו אלינו בווצאפ ונשלח לכם רשימת הוצאות נרחבת.
האם אפשר לקרוא לעסק בכל שם שאבחר?
השם היצירתי העוזר לקידום העסק לדוגמא –"יוסי הנגר המעופף " לרשויות חשוב שעל כל חשבונית מס/קבלה שנתת ללקוח יהיה רשום השם המלא שלך ומספר העוסק שלך שהוא תעודת הזהות וכך יזהו כי דיווחת על הכנסותיך כנדרש.
חשוב לזכור: השם שהחלטת לתת לעסק ירשם בשדה כינויי העסק והוא מידע לא משמעותי עבור הרשויות. הן לא מקבעות את השם כשלך בלבד, ואינן מבטיחות כי לא ינסו להעתיק שם זה.
אם אתה רוצה לשמור על השם שלך משפטית כדאי לך לפנות לייעוץ משפטי בכדי למנוע גניבת עין.
האם אפשר להיות שכיר וגם עצמאי? האם צריך לעשות תיאום מס?
כן, ניתן בהחלט לעבוד גם כשכיר וגם כעצמאי במקביל.
עם זאת, חשוב לדעת שכל מקור הכנסה מחושב לצורכי מס בנפרד, ולכן חובה לבצע תיאום מס כדי למנוע מצב שבו מנכים ממך מס גבוה מדי או כפול. תיאום המס מאפשר לרשויות המס להתחשב בשתי ההכנסות יחד ולחשב את חבות המס המדויקת שלך. ניתן לבצע תיאום מס אונליין באתר רשות המיסים, או פשוט לפנות לרואה חשבון שיבצע עבורך את התהליך בצורה מקצועית, מהירה וללא טעויות.
החזר מס לשכירים
למרבית השכירים בישראל מגיע החזרים ממס הכנסה החזרי מס לשכירים נובעים מחוסר מודעות למכלול הטבות המס המגיעות על פי חוק ובעיקר בגלל מורכבות שיטת המיסוי היוצרת עיוותים בלתי נמנעים בחישוב המס.
החזרי מס לשכירים ניתן לקבל עבור שש שנים אחורה בתוספת ריבית בשיעור 4% והצמדה מלאה למדד המחירים לצרכן מתום השנה עבורה נדרש החזר מס. עבור שנים קדומות יותר לא ניתן לקבל החזרי מס עקב חוק התיישנות. העילות להחזרי מס לשכירים הן רבות ומגוונות ולמעשה נוגעות ליותר מ 80% מהשכירים בישראל.
עילות החזרי מס לשכירים אפשר לרכז בארבעה תחומים:
החזר מס מהמשכורת: הפסקות עבודה , החלפת מקומות עבודה , עבודה בחלק מהחודשים בשנה.
החזרי מס בגין נקודות זיכוי שלא עודכנו בתלוש השכר: ילדים, סיום תואר, הורים לילדים לקויי למידה או בעלי צרכים מיוחדים, ארועים רפואיים מיוחדים, תשלומים לאחזקת קרוב משפחה במוסד רפואי וכדו'
ארועים אישיים: הפקדות לקופת גמל/ביטוח חיים תשלום מס שבח, פעילות בשוק ההון,תשלום מזונות, משפחה חד הורית תרומות לימודים אקדמיים ועוד. את ההחזר מקבלים באמצעות הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.
הגשת דו"ח שנתי לצורך קבלת החזר מס מירבי כרוכה בצרוף כל המסמכים הרלוונטיים לחישוב המס וכן נספחים או מכתבים מיוחדים שיש למלא. מס הכנסה מצידו יערוך חישוב מס מחודש גם על הטבות המס שכבר ניתנו בתלוש השכר ולא רק בגין החזרי המס הנדרשים.
המשמעות: אם מסיבה כלשהיא טעה המעסיק בחישוב המס על מגיש הדו"ח לשאת בתוצאות. מעבר לכך יש מקרים שבהם המחשב של מס הכנסה לא עורך את חישוב המס המיטבי אלא רק אם סומן קוד מיוחד בדו"ח המפרט את אופן חישוב המס הנדרש. בהעדרו יקבל מגיש הדו"ח החזר מס חלקי בלבד.
הגשת דו"ח למס הכנסה באמצעות מומחים להחזרי מס לשכירים בעלי נסיון מוכח ותוכנת חישוב ייעודית לתכנון החזרי מס מונעת סיכון לחוב מיותר למס הכנסה ובעיקר מבטיחה לקבל החזר מס מקסימלי. בכל שנת מס קיימים ברשות המסים מאות מליוני שקלים של החזרים שלא נדרשו על ידי המשק .
דמי אבטלה ועוסק פטור – האם אפשרי ומה המשמעויות?
בדרך כלל, עוסק פטור אינו זכאי לדמי אבטלה, מכיוון שהוא מוגדר כעצמאי ולא כשכיר שמפריש דמי ביטוח אבטלה.
הזכאות לדמי אבטלה שמורה לעובדים שכירים בלבד. עם זאת, אם עוסק פטור סוגר את תיקו באופן רשמי, מפסיק כל פעילות עסקית ומוכיח לרשויות שאינו עובד כלל, ייתכן כי יוכל להיחשב כזכאי – בהתאם לתנאים מסוימים ולתקופות עבודה קודמות כשכיר. חשוב להבין שכל מקרה נבדק לגופו, ולכן לפני סגירת תיק או בקשת דמי אבטלה, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון שמכיר את הנהלים ויכול ללוות אתכם נכון.
מאמר – הפקדה לפנסיה וקרן השתלמות לעצמאי
"לקראת סוף השנה קיימים פרסומים רבים המציעים הפקדה לפנסיה , קופת גמל או קרן השתלמות לסוף השנה כדי לנצל הטבת מס .
מה זה אומר והאם כדי ? נתחיל מהחוק.
בשנת 2017 עבר חוק חובת פנסיה לעצמאים שאומר שעצמאי חייב להפריש לעצמו לפנסיה. קיים מינימום להפרשה ואם רוצים אפשר להפריש יותר. מצורף הסבר עם דוגמא לכמה להפקיד לפי הנחיות משרד האוצר כאן https://haotzarsheli.mof.gov.il/Subject/Pages/Mandatory-Pension-for-Self-Employed.aspx מה יקרה אם לא נפקיד לפנסיה ? מי שלא מפקיד לפנסיה צפוי לקנס ממשרד האוצר. מי שלא הפקיד בשנת 2018 קיבל קנס של 500 שקל לכל שנת דוח. מנגד קמו קבוצות פייסבוק וארגונים שונים לזכויות עצמאים וביצעו מחאה על הקנסות ועל חובת ההפקדה . נכון לשנת 2021 לא ברור כיצד האם תשאר חובה זו ואו האם יאכפו את חובת ההפקדה ותשלום הקנסות .
כל סוכני ההביטוח ואנשי הפנסיות הנותנים מידע צופה פני עתיד בנושא מוסרים מידע לא מבוסס כי עדיין אין החלטה בנושא.
למה בכלל להפקיד לפנסיה ?
ההפקדה נועדה בכדי שלאחר 35 שנות עבודה או הגעה לגיל פרישה שכיום הוא 62 לנשים ו 67 לגברים תוכל לקבל את הכפסים שהופקדו בצורת קצבה חודשית. אם תרצה למשוך אותם לפני גיל הפרישה או בסכום אחד , תצטרך לשלם מס שיכול להגיע לכדי 35% .
האם יש הטבת מס בהפקדה לפנסיה ?
כן חלק מההפקדה השנתית מוכר כהוצאה עסקית ולכן מקטין את הרווח ואת המס במסגרת הדוח השנתי. הטבה זו באה ליידי ביטוי רק במצב בו נוצר לכם מס לשלם .
קרן השתלמות למה בכלל להפקיד לקרן השתלמות ?
זהו עוד אפיק של צבירת חסכון בקופה , הוא לא חובה בניגוד להפקדה לפנסיה לעצמאים. ניתן למשוך את הסכום שהופקד אחת ל 6 שנים בסכום אחד ללא מס. אם תרצה למשוך את קרן ההשתלמות לפני הזמן תצטרך לשלם מס שיכול להגיע לכדי 35%.
האם יש הטבת מס בהפקדה לקרן השתלמות ?
כן חלק מההפקדה השנתית מוכר כהוצאה עסקית ולכן מקטין את הרווח ואת המס במסגרת הדוח השנתי. הטבה זו באה ליידי ביטוי רק במצב בו נוצר לכם מס לשלם.
מה זה אומר יש הטבה רק אם יש מס לשלם?
נזכיר שהמס משולם רק על הרווח לכן מה שחשוב הוא שורת הרווח , לא מחזור ההכנסות לפני ההוצאות . אם לדוגמא הרווח שלכם השנה היא 20,000 מעצמאי בלבד אז נקודות הזיכוי של כל תושב ישראל גבוהות יותר וזוהי הכנסה נמוכה ולכן אין מס לשלם. כמו לדוגמא בתלוש שכר נמוך של 2,000 ש"ח לחודש , לא יירד מס הכנסה מאותה סיבה זוהי הכנסה נמוכה , נקודות הזיכוי של תושב ישראל גבוהות יותר ולכן אין מס לשלם . דוגמא נוספת היא גם אם הרווח השנתי שלכם הוא 80,000 ש"ח .
רואה חשבון טוב יבדוק את הזיכויים המגיעים לכם : יש לכם מספר ילדים , השתחררתם מהצבא לאחרונה , אתם גרים בישוב המקנה הקלות במס או סיבות נוספות המקנות לכם זיכוי במס. אם אחד מאלה נכונים קיימת אפשרות סבירה מאוד שלא יהיה לכם מס לשלם ולכן לא תזדקקו לניצול הטבת ההפקדה. אין באמור תחליף לייעוץ פנסיוני ואו ייעוץ מס מותאמים ללקוח על פי דין ."
מה צריך לעשות כדי לפתוח עסק? מתי כדאי לעשות את זה?
כדי לפתוח עסק בישראל, יש לבצע רישום בשלוש רשויות: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
התהליך כולל מילוי טפסים, הגדרת אופי הפעילות, בחירת סוג העוסק (פטור או מורשה), והגשת מסמכים מזהים. לאחר הרישום, תקבל מספר עוסק ותוכל להתחיל להוציא חשבוניות כחוק.
מומלץ לפתוח את העסק סמוך ככל האפשר למועד תחילת הפעילות – לא מוקדם מדי כדי לא לצבור עלויות מיותרות, ולא מאוחר מדי כדי לא לעבור על החוק. פתיחה בזמן מאפשרת לנהל הכנסות והוצאות כחוק, לקזז מסים ולהימנע מקנסות. אפשר לבצע את כל ההליך אונליין עם ליווי של רואה חשבון שיוודא שהכול מתבצע נכון ולפי הדרישות.
עוסק מורשה – מה זה אומר?
עוסק מורשה מוגדר בחוק כמי שפתח עסק בישראל ויכול להיות מאוגד כעוסק.
סכום ההכנסות או בשמו השני מחזור עסקאותיו של אדם החייב להיות עוסק מורשה לשנת 2023 הוא 107,692 ש"ח. ישנם מקצועות חופשיים שהוגדרו שבהם גם אם ההכנסות הן נמוכות צריך להיות מורשה מהשקל הראשון.
לדוגמא : אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים, רואה חשבון.
ראו מאמר באתר "על מי החוק אוסר לשמש כעוסק פטור" עוסק מורשה מחויב להוציא חשבוניות מס על ההכנסות שלו ולשלם בגינם את המע"מ ששמו הרשמי הוא מע"מ עסקאות.
העוסק חייב לדווח את דיווחי המע"מ על עסקאותיו וכן הוא מחייב גם את לקוחותיו בסכום המע"מ, מצד שני הוא מקזז בעצם מקבל חזרה את המעמ על ההוצאות שלו – השם הרשמי – מע"מ תשומות.
דיווח עוסק מורשה לרשויות עוסק המורשה מדווח למע"מ פעם בחודש או חודשיים בהתאם לסיווג שנקבע ע"י מע"מ תשלום חד חודשי או תשלום דו חודשי על מחזור עסקאותיו. עד מחזור של כ 1,500,000 דיווח אחת לחודשיים. מעל מחזור של 1,500,000 דיווח אחת לחודש. מקצועות שבהם חייבים להיות מורשה ללא קשר למחזור העסקאות (נדרש לעוסקים מסוימים).
כמו כן ישנם מקצועות מסוימים ובעלי עסקים אשר מחויבים להירשם כעוסק מורשה כבר מיום פתיחת העסק, כלומר מהשקל הראשון של הכנסה הם נדרשים להפיק חשבונית מס. ההבדל בין שני עוסק פטור לעוסק מורשה טמון בכך שעוסק מורשה נדרש להפיק חשבונית מס בגין ההכנסות שלו. כאמור, בעלי מקצועות חופשיים כמו רופאים עורכי דין ורואי חשבון מנהלי חשבונות, ועוד מחוייבים בעת פתיחת עסק להתאגד בתור עוסק מורשה ואינם יכולים לפעול במסגרת של עוסק פטור.
המשמעות של חשבונית מס הנה תשלום של 17% מס ערך מוסף ( מע"מ) בגין ההכנסה של העוסק המורשה, כלומר כאשר אתם מוציאים ללקוח שלכם חשבונית מס, חלק מהכסף שאתם גובים לא שייך לכם אלא שייך למדינה, זהו מס הערך המוסף ( מע"מ), מדובר במס עקיף אשר המדינה גובה מכל עסקה אשר מתבצעת במשק וכל עוד מדובר בעוסק מורשה ולא עוסק פטור, בנוסף, ישנן עסקאות אשר לא נדרשים בתשלום מע"מ בגינן לדוגמה בגין עוסקים אשר פועלים באילת, מוצרים מסוימים או עסקאות רכישה בחו"ל.
לצורך פתיחת עוסק מורשה נדרש לפתוח תיקים אצל שלושת רשויות המס בישראל – מעמ, מס הכנסה וביטוח לאומי, פתיחת התיקים אורכת מספר ימים, ובדרך כלל מבוצעת על ידי רואה חשבון אשר פותח את התיקים למענכם או באמצעות שירות אונליין, ללא הצורך לצאת מהבית ולגשת למשרד פיזי הכולל חניה, טרטונים, פקידות והמתנה, הכל מולנו אונליין, "חברה בקליק".
מה זה אומר ניהול ספרים ?
כל עוסק פטור ומורשה נדרש בניהול ספרים, עליו לדאוג לרישום הכנסות והוצאות על פי הכללים, בהתאם לגודל פעילות העוסק נקבע אם יש צורך להסתייע בשירות של משרד רואי חשבון אשר עורך את החשבונות עבורו ומבצע את הדיווחים עבור העוסק עצמו כך שמתייתר הצורך שלו להתנהל באופן ישיר מול רשויות המס.
עוסק מורשה הינו מונח לעניין מע"מ, למעשה גם חברה הנה עוסק מורשה ויש לה מספר עוסק מורשה במע"מ, לעומת זאת חברה לא יכולה להיות עוסק פטור אלא רק יחיד בלבד. אמנם לרוב כאשר מדברים על עוסק מורשה מדובר בעצמאי אשר מאוגד כעוסק מורשה.
הדיווחים החלים על עוסק מורשה הנם להלן:
דיווח חודשי או דו חודשי למע"מ – העוסק נדרש לדווח על מחזור ההכנסות שלו ו והוצאותיו למע"מ וכן לשלם מע"מ בגין הכנסותיו אמנם הוא מזדכה על המע"מ בגין ההוצאות שהיו לו, כלומר יתכן כי במידה ובחודש מסוים ההוצאות עלו על ההכנסות יתקבל החזר מע"מ.
דיווח לביטוח לאומי – כל עוסק מורשה הוא פטור עלול לשלם מקדמות לביטוח לאומי אשר נגזרות בהתאם להיקף פעילותו.
כמו כן במידה והוא מעסיק עובדים עליו לשלם גם על עובדיו ביטוח לאומי.
דיווח למס הכנסה מקדמות – על ההכנסות של העוסק עליו לשלם מקדמות למס הכנסה מדי חודש או חודשיים בהתאם לקביעה של מס הכנסה אשר ישלחו מכתב לאחר פתיחת התיק ויפרטו את קביעתם.
מלבד אלו על עוסק מורשה חלות חובות דיווח שוטפות נוספות לרשויות המס בהתאם לעסק שלו.
מי נדרש להירשם כעוסק פטור?
אדם (יחיד), שותפות או חברה, העומדים למכור נכס, טובין או מקרקעין, או לתת שירות במהלך עסקיהם – עליכם להירשם כעוסק במשרד מע"מ האיזורי הקרוב למקום העסק או הפעילות העסקית. ובמילים פשוטות, ברגע שרוצים לקבל תשלום עבור מכירת מוצר או שירות, צריך להרשם ברשוית כדי שנוכל לקבל את הכסף בצורה חוקית הרישום חייב להתבצע לא יאוחר מהיום שבו החלה הפעילות העסקית לפתיחת עסק הכוללת ליווי שוטף ודוח שנתי, ראו אתר.
עוסק פטור – דברים שחשוב לדעת
שנת פעילות העוסק פטור נספרת כשנה קלנדרית, זה אומר שהספירה מתחילה בינואר ומסתיימת בסוף דצמבר.
קיימים 2 דוחות שנתיים שיש להגיש לרשויות המס: הגשת הדוחות לרשויות המס זהו דבר חשוב! אין להקל בו ראש ויש צורך להקפיד על הכללים והזמנים.
1. הצהרה שנתית למע"מ ( מס ערך מוסף) – עסק שנפתח בשנת 2022 יצטרף להגיש דוח למע"מ עד ליום ה- 31.1.2023. בהגשת הדו"ח למע"מ אתם נדרשים לפרט את כמות ההכנסות שלכם לשנת העסקים – מע"מ רוצים לוודא שלא עברתם את תקרת הפטור 107,692 ש"ח במהלך השנה.
2. דו"ח שנתי מס הכנסה – עסק שנפתח בשנת 2022 יצטרף להגיש דוח למס הכנסה עד ליום ה- 31.5.2023. הגשת הדוחות השנתיים זהו הזמן בו נעשה הסיכום הכלכלי של העסק והחיים הכלכלים שלכם, רשויות המס מתעדכנות ממכם באמצעות הדוחות וכך יודעות לחשב את המס הכולל שעליכם לשלם במידת הצורך ובהתאם לרווחים שלכם.
עוסק פטור – שאלות ותשובות שכיחות
מהי תקרת עוסק פטור לשנת 2023?
תקרת הפטור לעוסק פטור לשנת 2023 – הינה בסך 107,692 ש"ח חשוב לדעת, ישנם בעלי מקצוע שלא יכולים כלל להירשם כעוסק פטור, כגון: רואה חשבון, עורך דין, רופא, יועץ מס, מנהלת חשבונות, אדריכל, ארכיטקט אגרונום וכו'. (ראה במאמר נפרד)
האם עוסק פטור מחוייב בייצוג ברשויות המס בישראל?
התשובה היא לא, אינכם חייבים בייצוג של רואה חשבון או יועץ מס. אתם יכולים ורשאים להתנהל מול רשויות המס לבדכם. ההמלצה היא שבעל מקצוע יבצע השירות עבורך יכול לחסוך תשלומים רבים.
האם אני חייב לפתוח חשבון בנק חדש?
לא. אתם יכולים להשתמש בחשבון בנק שלכם אם אתם עוסקים פטורים. כאשר תגדלו ותשנו סיווג, תוכלו לפתוח חשבון חדש ולהפריד בין החשבון הפרטי לעסקי. המלצתנו היא ככל שהעסק קטן ואינו כולל ספקים רבים ותנועות רבות אין צורך לפתוח חשבון נפרד שיגרום לעמלות משמעותיות מצד הבנקים , חשבון עסקי נחשב בסיכון גבוה יותר.
האם אני חייב להגיש דוחות?
כן, הנכם נדרשים להגיש דוחות תאום מס מצטבר של כל סוגי ההכנסות שהיו לשני בני הזוג של בעל העסק כשכירים , עסק והכנסות נוספות. בכל פעם שעברו ה-31.12 לאותה שנה יש להגישם למשרדי מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
אילו הוצאות ניתן להכניס לעסק?
במידה והנכם עובדים בבית, ניתן לקבל החזרי הוצאות שונות מהבית – חשמל, ארנונה, מים, באופן יחסי לשימוש העסק, הוצאות בייצור ההכנסה עבור קניות סחורה , תקשורת , פרסום , אחזקת עסק, אחזקת משרד, מחשוב ועוד, פנו אלינו בווצאפ ונשלח לכם רשימת הוצאות מפורטת בחינם.
האם כעוסק פטור אני פטור ממס הכנסה?
עוסק פטור לא משלם מע"מ, זה היתרון שלו, עוסק פטור ממע"מ. עוסק מורשה חייב בדיווחים למע"מ מדי חודש או חודשיים, בהתאם לגודל הפעילות של העסק שלו. עוסק פטור, פטור מדיווחים אלו, אך חייב בדיווח שנתי למע"מ על גובה הכנסותיו מהעסק ( הצהרת עוסק פטור). מס הכנסה וביטוח לאומי הוא כן משלם על פי רווחיו.
יתרונות וחסרונות עוסק פטור VS עוסק מורשה?
יתרונותיו של העוסק פטור: הוא אינו מחוייב בהוצאת חשבוניות מס ותשלום מע"מ. עוסק פטור לא חייב בהנהלת חשבונות חד צידית שוטפת, יותר קל ויותר זול לנהל את זה לעומת עוסק מורשה שחייב בניהול ספרים ורישום הנהלת חשבונות שוטפת. מכיוון שעוסק פטור בעל פטור ממע"מ, הוא יכול להציע מחירים יותר אטרקטיבים מאשר המתחרה שלו שמסווג כעוסק מורשה ומחוייב בגביית מע"מ עבור שירותיו/מוצריו.
חסרונותיו של עוסק פטור: הלקוחות שלך ידעו שאתה עסק קטן שכן אתה מנפיק קבלה ולא חשבות מס וגם מחזורך השנתי אינו עולה על 107,692 ₪. – כעוסק פטור אתה לא משלם למע"מ את המע"מ על העסקאות שלך, מאידך, אתה אינך רשאי לקזז מע"מ תשומות, כך יוצא שאם אתה לפני פתיחת עסק, ועליך להשקיע השקעה ראשונית ניכרת בציוד ובהקמת העסק, יתכן ועדיף יהי לך להירשם כעוסק מורשה וזאת על מנת לא לאבד את החזר המע"מ על הציוד וההשקעה.
אם אני כעוסק פטור לא יכול לקזז מע"מ תשומות, לשם מה לי לשמור את החשבוניות והקבלות של ההוצאות שלי?
אתה אמנם לא יכול לקזז את המע"מ בגין התשומות, אבל הוצאות מקטינות את הרווח, וככל שהרווח השנתי נמוך יותר, תשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי בגין העצמאי נמוכים יותר.
חשוב לזכור: כעוסק פטור אתה פטור ממע"מ, אבל אינך פטור מתשלומים למס הכנסה וביטוח לאומי. כאשר אני פותח תיק עוסק פטור ברשויות המס,איך הם יודעים לסווג אותי כעוסק פטור או כעוסק מורשה? בעת מילוי טופס 821 במע"מ, אתה נשאל מהה המחזור השנתי המשוער שלך, הכול תלוי בך ובמה שתצהיר. אם תצהיר על מחזור משוער של 150,000 ₪, ירשמו אותך כעוסק מורשה, אם תצהיר על מחזור משוער של 30,000 ₪, ירשמו אותך כעוסק פטור (בתנאי שאתה לא שייך לרשימת בעלי המקצועות אשר מוגדרים כחריגים ואינם יכולים להירשם כעוסק פטור עקב האחריות הנדרשת מעיסוקם).
האם עוסק פטור יכול להפוך לעוסק מורשה ולהיפך?
אכן כן. במידה ואתה עוסק פטור ועברת את תקרת הפטור אשר מותרת, יש לבצע מעבר למורשה בחשבוניות שלך וגם מור רשות מע"מ, ישונה הסיווג שלך ותהפוך לעוסק מורשה. לחילופין, במידה ואתה מסווג כעוסק מורשה ואתה מעוניין לחזור להיות מסווג כעוסק פטור, עליך להראות לרשויות המס כי במשך שנתיים לא עברת את תקרת העוסק פטור, אם כן, תוכל להגיש בקשה במשרדי מע"מ או דרך רואה חשבון.
מהי חובות הדיווח שיש לעוסק פטור מול רשויות המס ( מעמ / מס הכנסה / ביטוח לאומי)?
הגשת דוח שנתי למע"מ – הכנסות בלבד , למס הכנסה ולביטוח לאומי – תאום מס מלא של כל רכיבי ההכנסה בסוף כל שנת מס קלנדרית. הגשת דיווח שנתי למע"מ (עד ה31.1 לשנה העוקבת של שנת המס) כדי לוודא שלא עברת את תקרת הפטור. במידה ונקבעו לך מקדמות מס על בסיס דו חודשי, אתה תדווח באופן שוטף למס הכנסה. תשלום קבוע על בסיס חודשי בהתאם להצהרתך לביטוח לאומי. בסוף השנה לאחר הגשת הדוח יתבצע קיזוז והתחשבנות מול מס הכנסה וביטוח הלאומי מול הרווח בפועל.
האם אני חייב להוציא חותמת לעוסק פטור? התשובה שלילית, חותמת אינה רשומה ונדרשת מבחינת החוק.
צעדים בפתיחת עסק – מדריך רשויות המס
"מדריך מע"מ (מס ערך מוסף) לעוסק החדש https://www.gov.il/he/departments/guides/vat-to-the-new-dealer
מדריך מס הכנסה לפתיחת עסק https://www.gov.il/he/departments/guides/income-tax-guide-open-business
מהי הצהרת הון? מדוע קיבלתי אותה?
"שאדם פותח עסק, נפתח תיק גם במס הכנסה, כמה חודשים אחר כך רשות המיסים עלולה לשלוח בקשה להגשת הצהרת הון, וזאת בלי כל קשר לגודל העסק, סוג העסק – עוסק פטור, עוסק מורשה, למספר המועסקים או לההכנסות.
הצהרת הון היא חובה על כל אדם תושב ישראל לדווח לרשות המיסים על נכסים, ההתחייבויות וההון ל 31.21 לתום השנה הראשונה. ההצהרה כוללת דיווח מפורט על הרכוש, נדל"ן, ניירות ערך, מניות, קופות פנסיה, קרן השתלמות , קופת דגל וקרנות נוספות , תוכניות חיסכון, כסף מזומן, רכבים, תכולת דירה, תכשיטים, פרטי אומנות, כלי נגינה וכד'. במקביל נרשמות בהצהרת ההון כל ההתחייבויות של האדם: התחייבויות כספיות לאנשים, הלוואות מהבנקים השונים, אשראי, הלוואת חוץ בנקאיות, עסקאות ליסיניג ומשכנתאות תוצאת הדוח היא יתרת הנכסים פחות ההתחייבויות – זהו ההון נטו של האדם. יכול להיות זכות שזה פלוס או בחובה שהוא כמובן סימן המינוס.
הצהרת ההון מבוססת על הנכסים בערך ערכי עלות הסטוריות מתי שרכשנו , ולא שיווי השוק שלהם היום גם אם הם בלויים וישנים. יש לכלול בהצהרת ההון גם את כל הנכסים של בן הזוג וילדים עד גיל 18.
מתי מגישים הצהרת הון?
הצהרת הון יש להגיש רק כאשר מתקבלת דרישה מפורשת של רשות המיסים באמצעות מכתב לתיבת הדואר של העוסק , למייצג או למייל. כאשר קיבל האדם מרשות המיסים דרישה לדיווח דוח הצהרת הון, עליו להגישה לרשויות המס תוך 120 ימים מיום הדרישה.
מי חייב בהגשת הצהרת הון?
הנדרשים להגיש הצהרת הון הם: מי שחייבים בהגשת דו"ח שנתי על ההכנסות (עצמאיים ובעלי חברות). שכירים שהכנסתם עולה על הסכום שנקבע בתקנות. השימוש בדו"ח הצהרת ההון דו"ח הצהרת ההון הינו דו"ח חשוב ביותר, מטרתו לאתר העלמות מס ע"י עצמאיים או מנהלי חברות. כאשר יש בידי רשות המיסים שתי הצהרות הון של נישום בהפרש של מספר שנים, רשות המיסים מבצעת בדיקה של השוואת הון.
מהי השוואת הון?
אחת לכמה שנים רשויות המס שולחות בקשה לנישום להגשת הצהרת הון שנייה. השוואת ההון מבוססת על שתי הצהרות ההון, הנוכחית והקודמת. לוקחים את סך ההון (נכסים בניכוי התחייבויות) של הצהרת ההון השניה ומנכים ממנו את סך ההון של הצהרת ההון הראשונה. זהו למעשה השינוי בהון של הנישום ביחס לתקופה שבין שתי הצהרות ההון. את השינוי בהון שהתקבל צריכים להסביר ע"י הכנסותיו, תשלומי המיסים וכן סכום למחייה לתקופה שבין שתי הצהרות ההון.
קיבלתם הצהרת הון ?
פנו אלינו בווצאפ ורואה חשבון מור ישמח להרחיב על כך. "
תקרת המס לעוסק פטור לשנת 2025
תקרת ההכנסות לעוסק פטור לשנת 2025 עודכנה לסך של 120,000 ש"ח בשנה (נכון להודעת רשות המיסים).
פתיחת תיק כעוסק פטור נעשית מול שלוש רשויות המס:
מע"מ – הרשות היחידה שמעניקה את הפטור, כל עוד ההכנסות שלך אינן עוברות את תקרת ההכנסות.
מס הכנסה – אין פטור מתשלום מס, יש לדווח ולהגיש דוח שנתי גם כעוסק פטור.
ביטוח לאומי – אין פטור, ויש לשלם דמי ביטוח בהתאם להכנסות שלך.
שמירה על דיווח מסודר והתנהלות נכונה מאפשרת לעוסק פטור ליהנות ממעמד פשוט יחסית, עם יתרונות של קלות תפעול ודיווח – כל עוד עומדים בדרישות החוק.
פתיחת עוסק פטור – על מי החוק אוסר לשמש כעוסק פטור?
"סעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום) קובע כי בעלי המקצועות והעיסוקים הבאים חייבים להירשם כעוסק מורשה, כלומר הם אינם יכולים להירשם כעוסק פטור (גם אם מחזור עסקאותיהם נמוך מהתקרה של עוסק פטור – אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, אגרונום, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, סוכן ביטוח, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פיזיותרפיסט, וטרינר, פסיכולוג, רופא שיניים או מרפא שיניים. שירותים למופעים אומנותיים, כולל הנחייה, בניית תפאורה. הכנה, בדיקה ופיקוח על מבחנים. הרצאה, הוראה. כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה. פישור. בעל בית ספר לנהיגה. סוחר או מתווך מקרקעין. בעל בית ספר או גן ילדים. סוחר ומתווך רכב. חברה הרשומה כדין. אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות."
מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?
עוסק פטור הוא בעל עסק קטן שמחזור ההכנסות השנתי שלו נמוך מתקרת הפטור הקבועה בחוק (נכון לשנת 2024 – 120,000 ש"ח). עוסק פטור אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו מדווח למע"מ, אך עדיין חייב בדיווחים למס הכנסה וביטוח לאומי, כולל דוח שנתי. עוסק מורשה, לעומת זאת, מחויב לגבות מע"מ מלקוחותיו, לדווח למע"מ אחת לחודשיים, ולנהל ספרים לפי דרישות מס הכנסה.
הבחירה בין השניים תלויה בהיקף הפעילות, סוג הלקוחות (פרטיים או עסקים), והאם העסק עתיד לגדול בטווח הקצר או הארוך.